Smo v polni kampanji izkaz poslovnega izida in kot ponavadi smo s to izjavo, ki prizadene več kot 19 milijonov ljudi, malčke v naši hiši, velike pozabljene zaradi dohodnine. Otroci v izkazu poslovnega izida odštejejo več, kot mislite, saj jih je nekaj regionalni odbitki, ki niso vedno upoštevani in to daje nekaj prednosti otrokom.
Izkaz poslovnega izida ima za namene izračuna dva različna dela: državni del, tako v davčnih stopnjah kot v zakonodaji, osebnih in družinskih minimalcih, nato pa avtonomni del, v katerem vsaka avtonomija določa vrsto določenih odbitkov. ki veljajo, če smo upravičeni glede na avtonomno skupnost bivanja.
Odbitki državnega dohodka ter osebni in družinski minimumi
Zakon o IRPF je določen na državni ravni in ta zakon je tisto, kar nas postavlja osebni in družinski minimumi. Osebni in družinski minimumi so najnižji zneski, ki jih določa zakon in so zneski, ki so oproščeni obdavčitve za vsako družinsko situacijo. Davek od dohodka je davek, ki zajema celotno družinsko enoto, če upoštevamo družinsko enoto sklenitev zakonskih zvez, otroke, ki tam živijo pod 25 let, in starejše od 65 let. Tukaj bodite pozorni, ker pari v resnici ne tvorijo družinske enote kot take. Osebni minimumi so naslednji:
- 5.151 evrov na davčnega zavezanca, na splošno in neodvisno od članov družinske enote.
- Če je davčni zavezanec starejši od 65 let, se osebni minimum dvigne na 6699 evrov, če je starejši od 75 let, na 6.273 evrov.
K minimumom na davčnega zavezanca se prištejejo naslednji zneski za potomce, ki jih imamo (otroci, mlajši od 25 let, ki nimajo dohodka, večjega od 1800 evrov na leto).
- 1.836 evrov na leto za prvega.
- 2.040 evrov na sekundo.
- 3.672 evrov na leto za tretjo osebo.
- 4.182 evrov na leto za četrtega in naslednjega.
- Če so otroci mlajši od treh let, znaša minimalni znesek 4.080 evrov
Na primer, par, ki delata in imata dva mladoletna otroka in vložita dohodnino posebej, bo vsak imel minimalno 7.089 evrov osebja.
Osebni minimumi se izračunajo samodejno in lEdini odbitek, ki ga imamo na državni ravni za mladoletne otroke, je plačilo 100 evrov mesečno delujočim materam. To plačilo je plačilo, ki od matere zahteva, da prispeva najmanj 100 evrov mesečno za socialno varnost in je v aktivnem delovnem statusu. Se pravi, ne velja, če je mati brezposelna ali je na dopustu.
Odbitki za otroke na avtonomni ravni v izkazu poslovnega izida
Za analizo teh odbitkov jih bomo ločili za vsako avtonomijo, saj veljajo le za tiste avtonomije, v katerih ima davčni zavezanec obveznost obdavčenja.
Andaluzija
- 50 evrov za vsakega otroka, mlajšega od 3 let, pod pogojem, da letni dohodek družinske enote ne presega 11-krat večjih SMI (7.055 evrov na člana družinske enote na leto).
- Ta skupnost odšteje tudi 600 evrov za tiste družine, ki imajo med letom mednarodno posvojitev.
- V primeru, da imamo pomoč v gospodinjstvu in smo prijavljeni pri socialnem varstvu, lahko uveljavimo odbitek 250 evrov regionalne pristojbine.
- Nazadnje Andaluzija odšteje tudi 250 evrov za dejanske pare, ki so vpisani v register skupnosti in imajo skupne otroke, pa tudi za enostarševske družine z vzdrževanimi otroki, ki delajo.
Aragonski
- Odbitek 500 evrov za vsakega otroka, ki se rodi ali posvoji od tretjega otroka. Ta odbitek se podaljša na 600 evrov v primerih, ko prejšnja davčna osnova družinske enote ne presega 32.500 evrov.
- Odbitek za mednarodno posvojitev 600 evrov v letu prevzamemo starševske pravice posvojenca.
- Odbitek za nakup učbenikov v osnovnem izobraževanju in ESO brez preseganja 100 evrov na otroka za davčne osnove manjše od 12.000 evrov, 50 evrov odbitka do 20.000 evrov davčne osnove in 37,50 evra do 25.000 evrov davčne osnove.
Asturije
- Odbitek 505 evrov za tiste večkratne rojstva ali več posvojitev.
- Odbitek za velike družine 505 evrov za splošno kategorijo in 1.010 evrov za velike družine posebne kategorije.
- Odbitek 303 evrov za samohranilce.
- Odbitek 253 evrov za rejništvo nad 183 dni in 126 evrov za rejništvo med 90 in 183 dni
Balearski otoki
- Tu najdemo odbitek za pridobitev učbenikov, ki so analogni tistemu iz Aragona, čeprav velja od 2º predšolske vzgoje do ESO z zgornjo mejo 100 evrov za obdavčljive osnove 6.500 evrov in 50 evrov za obdavčljive osnove 12.500 EUR v posameznih deklaracijah.
- Odbitek za potomce s posebnimi potrebami v višini 80 ali 150 evrov, odvisno od stopnje priznane invalidnosti.
- Odbitek 600 evrov za vsakega posvojenega otroka, ni omejeno le na mednarodno posvojitev.
Kanarski otoki
- Odbitek za drugo ali naslednje rojstvo ali posvojitve 200 evrov za 2. otroka, 400 evrov za tretjega, 600 evrov za četrtega in 700 evrov za petega in naslednjega. Ta odbitek se med posameznimi izjavami enakomerno spodbuja med starši.
- Odbitek z največ 400 evri za stroške varstva otrok za otroke, mlajše od 3 let, pod pogojem, da so starši več kot pol leta delali od doma in dohodek družinske enote ne presega 52.000 evrov.
- Odbitek 200 evrov za veliko splošno družino in 400 evrov za veliko družino posebne kategorije.
Kantabrija
- Odbitek 100 evrov za nego otrok, mlajših od 3 let.
- Odbitek 240 evrov za družinsko rejništvo za mladoletnike.
Castilla la Mancha
- Odbitek 100 evrov za rojstvo otroka, 500 evrov za poroda z dvema otrokoma in 900 evrov za poroda s 3 ali več otroki. Ta odbitek ima omejitev 27.000 evrov obdavčljive osnove v posamezni deklaraciji in 36.000 evrov za skupne deklaracije.
- Odbitek 300 evrov za invalidnost pri otrocih, če presega 65%
- Odbitek 200 evrov za veliko splošno družino in 400 evrov za veliko družino posebne kategorije.
- Odbitek za pridobitev učbenikov in poučevanje jezika z enakimi tranši kot Balearski otoki za pridobitev učbenikov.
- Odbitek 500 evrov za neplačano družinsko oskrbo 6 mesecev in 600 evrov, če obdobje presega 183 dni.
Castilla y León
- Odbitek 246 evrov za velike družine splošne narave in 492 evrov, če ima kdo od članov družinske enote stopnjo invalidnosti, višjo od 65%.
- Odbitek 710 evrov za prvi porod, 1.475 evrov za 2. otroka in 2.351 evrov za tretjega in nadaljnjega. Ti odtegljaji veljajo za 50% za posvojitve in v letu 2013 veljajo tudi za dohodek za več rojstev, ki sta bila v letih 2011 in 2012, z dodatnim odbitkom 901 evrov.
- Za oskrbo mladoletnih otrok bodisi pri zaposlenem v gospodinjstvu bodisi v dnevnem varstvu se 30% plačanih zneskov odšteje z omejitvijo 322 EUR na leto za stroške zaposlenega v gospodinjstvu. Pri drevesnicah znaša odbitna zgornja meja 1.320 evrov na leto.
- Castilla y León je edina skupnost, ki za opustitev pogodbe o zaposlitvi za 10 tednov odšteje očetovstvo 750 evrov. Če je odložitev nižja, se na teden odšteje 75 evrov, da je bila očetovska pogodba začasno prekinjena.
- Pri posvojitvah imamo 784 evrov nacionalne posvojitve in 3.625 evrov za mednarodno posvojitev.
- Jasno je, da je Castilla y León skupnost, ki ima najpomembnejše odbitke dohodka v vseh pogledih, povezanih z otroki, čeprav so vsi odbitki omejeni na obdavčljive osnove v višini 18.900 evrov za obdavčitev posameznika in 31.500 evrov na skupno obdavčitev.
Katalonija Za vsako rojstvo ali posvojitev imate samo odštetek 150 evrov.
Extremadura
- Odbitek 150 evrov za potomce s posebnimi potrebami.
- Odbitek za rejništvo otrok do 125 evrov za manj kot 183 dni in 250 evrov za obdobja, daljša od 183 dni.
- Odbitek 300 evrov za vsakega rojenega otroka z omejitvijo 24.000 evrov davčne osnove.
- Odbitek 15 evrov za nakup šolskih potrebščin (samo od 6 do 15 let).
Galicija
- Odbitek 300 evrov za rojstvo ali posvojitev in 360 evrov za več rojstev. Ta odbitek velja tudi dve leti po rojstvu.
- Odbitek 250 evrov za velike družine splošne kategorije in 400 evrov za posebno kategorijo.
- Odbitek 30% za oskrbo mladoletnikov iz delovnih razlogov z zaposlenimi pri kresih ali vrtcih z omejitvijo 200 evrov.
- Odbitek 150 evrov za rejništvo za obdobja, manjša od 183 dni, in 300 evrov za daljša obdobja.
Skupnost iz Madrida
- Odbitek za rojstvo, posvojitev otrok ali rejništvo za več kot 183 dni po 600, 750 in 900 evrov za 1., 2. in 3. otroka zaporedoma. Omejitev davčne osnove znaša 25.620 evrov za posamezne donose in 36.200 za skupne napovedi.
- Odbitek 600 evrov za mednarodno posvojitev otrok.
- Odbitek za šolske stroške, kar ustreza 15% šolnine, 10% za poučevanje jezika in 5% za nakup kostumov. Omejitev znaša 30.000 evrov na člana družinske enote, to je regionalni odbitek z najvišjo mejo od vseh. Kapica, ki jo je treba odšteti na otroka, znaša 400 evrov za jezik in kostume ter 900 evrov na otroka s šolnino.
- Odbitek 10% od avtonomne kvote za družine z zmanjšanimi dohodki (manj kot 24.000 evrov davčne osnove) in dva ali več otrok.
Murcia
- Odbitek 15% stroškov otroškega varstva za otroke do 3 let z zgornjo mejo 330 evrov v individualni deklaraciji in 660 evrov v skupni deklaraciji. Ta odbitek velja enako za starše samohranilce.
La Rioja
- Odbitek za 2. rojstvo 150 evrov in 180 evrov od tretjega.
Valencijska skupnost
- Odbitek 270 evrov za vsakega otroka, ki se rodi ali posvoji, in 224 evrov za rojstvo ali več posvojitev.
- Odbitek 300 evrov za velike družine splošne kategorije in 600 evrov za posebno kategorijo.
- Odbitek 15% zneskov, porabljenih za varstvo otrok ali za otroke do 3 let z omejitvijo 270 evrov na otroka.
- Odbitek do matere 418 evrov kadarkoli dela in je otrok star med 3 in 5 let. V primeru istospolnih parov velja enako.
- Odbitek 10% avtonomne kvote davkoplačevalcem z dvema ali več potomci.
- Odbitek 100 evrov za nakup šolskih potrebščin v osnovni ali ESO.
Realnost regionalnih odbitkov
Čeprav imamo dobro bazo regionalnih odbitkov, se v večini primerov običajno ne uporabljajo zaradi previsoke davčne osnove ali celo zaradi pomanjkanja regionalne pristojbine za uporabo tega odbitka. Upoštevajmo, da je edini odbitek, ki resnično vrača kvoto, nacionalni odbitek za delovne matere z otroki, mlajšimi od 3 let, ki ima naravo subvencije in ne odbitka.
Kljub temu ne pozabite pregledati vsakega konkretnega primera, če ste upravičeni do katerega koli od teh odbitkov, da so mnogi od njih zlahka pozabljeni.
Veslanje, tesno povezano s finančnim in davčnim poslovodenjem podjetij. Redno piše v blogih za MSP in Avtonom in v blogu The Salmon. Vodi tudi iAssoria
Spremljate ga lahko na Twitterju na @Remo_
